{"spec":"bop.dataset/1","canonicalId":"vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam","identity":{"category":"thue-phi","subcategory":"thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi","slug":"thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam","title":{"vi":"Thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam","en":"Foreign Contractor Tax (FCT) Rates in Vietnam"},"summary":{"vi":"Bảng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNDN trên doanh thu được cập nhật theo quy định đang áp dụng đến ngày 26/09/2026. Tỷ lệ GTGT tham chiếu Thông tư 69/2025/TT-BTC; tỷ lệ TNDN tham chiếu Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Các bảng tương ứng tại Thông tư 103/2014/TT-BTC đã được thay thế hoặc bãi bỏ một phần.","en":"Foreign Contractor Tax (FCT) withholding rates for Value Added Tax and Corporate Income Tax calculated on gross revenue under Circular 103/2014/TT-BTC."},"scope":{"vi":"Áp dụng để tra cứu tỷ lệ tính thuế trên doanh thu đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thuộc diện áp dụng phương pháp trực tiếp. Tỷ lệ GTGT nêu ở đây theo nhóm hoạt động tại Thông tư 69/2025/TT-BTC, không bao gồm dịch vụ cung cấp qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số; tỷ lệ TNDN theo quy định hiện hành tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Việc áp dụng cụ thể còn phụ thuộc đối tượng chịu thuế, hoạt động và nội dung hợp đồng.","en":"Applicable to taxpayers, enterprises, tax authorities, and relevant state bodies in Vietnam."},"geography":"VN","geographyLabel":{"vi":"Việt Nam","en":"Vietnam"},"jurisdiction":{"vi":"Toàn quốc","en":"National"},"schemaId":"bop.legal-rule-table","schemaVersion":"2.3.0"},"data":{"renderer":"fallback","highlights":[{"label":{"vi":"GTGT phân phối hàng hóa","en":"VAT on goods distribution"},"value":1,"unit":{"vi":"% doanh thu","en":"% of revenue"},"context":{"vi":"Tỷ lệ tính trực tiếp","en":"Direct method rate"}},{"label":{"vi":"TNDN dịch vụ","en":"CIT on services"},"value":5,"unit":{"vi":"% doanh thu tính thuế","en":"% of taxable revenue"},"context":{"vi":"Tỷ lệ chung; một số dịch vụ áp dụng tỷ lệ riêng","en":"General rate; some services have a separate rate"}},{"label":{"vi":"TNDN tiền bản quyền","en":"CIT on royalties"},"value":10,"unit":{"vi":"% doanh thu tính thuế","en":"% of taxable revenue"}}],"columns":[{"key":"record_id","type":"text","align":"left","label":{"en":"record id","vi":"Mã định danh"},"semanticRole":"identity","displayPriority":1},{"key":"name","type":"text","align":"left","label":{"en":"name","vi":"Tên / chỉ tiêu"},"semanticRole":"identity","displayPriority":2},{"key":"document_number","type":"text","align":"left","label":{"en":"document number","vi":"Số hiệu"},"semanticRole":"classification","displayPriority":5},{"key":"issuing_authority","type":"text","align":"left","label":{"en":"issuing authority","vi":"Cơ quan ban hành"},"semanticRole":"classification","displayPriority":5},{"key":"effective_date","type":"date","align":"left","label":{"en":"effective date","vi":"Ngày hiệu lực"},"semanticRole":"time","displayPriority":4},{"key":"issue_date","type":"text","align":"left","label":{"en":"issue date","vi":"Ngày ban hành"},"semanticRole":"classification","displayPriority":5},{"key":"status","type":"text","align":"left","label":{"en":"status","vi":"Tình trạng"},"semanticRole":"classification","displayPriority":5},{"key":"category","type":"text","align":"left","label":{"en":"category","vi":"Phân loại"},"semanticRole":"classification","displayPriority":5},{"key":"description","type":"text","align":"left","label":{"en":"description","vi":"Nội dung"},"semanticRole":"description","displayPriority":5},{"key":"source_url","type":"text","align":"left","label":{"en":"source url","vi":"URL nguồn"},"semanticRole":"provenance","displayPriority":5}],"records":[{"name":"Tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu","status":"Còn hiệu lực tại ngày kiểm tra","category":"GTGT","record_id":"vat-doanh-thu-nha-thau-nuoc-ngoai","issue_date":"2025-07-01","source_url":"https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/7/69-btc.signed.pdf","description":"Theo các nhóm hoạt động tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật 48/2024/QH15 và Điều 5, Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC: phân phối, cung cấp hàng hóa 1%; dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa và xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3%; hoạt động kinh doanh khác 2%. Áp dụng cho nhà thầu nước ngoài theo phạm vi quy định, không gồm dịch vụ cung cấp qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số. Hợp đồng có nhiều hoạt động cần xác định doanh thu theo từng hoạt động; nếu không tách được, áp dụng tỷ lệ cao nhất tương ứng.","effective_date":"2025-07-01","document_number":"48/2024/QH15; 69/2025/TT-BTC","issuing_authority":"Quốc hội; Bộ Tài chính"},{"name":"Tỷ lệ thuế TNDN trên doanh thu tính thuế","status":"Còn hiệu lực tại ngày kiểm tra","category":"TNDN","record_id":"tndn-doanh-thu-nha-thau-nuoc-ngoai","issue_date":"2025-12-15","source_url":"https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/12/320-ndcp.signed.pdf","description":"Khoản 3 Điều 12 quy định tỷ lệ trên doanh thu tính thuế phát sinh tại Việt Nam: dịch vụ 5%, riêng dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino 10%; dịch vụ gắn với hàng hóa: phần hàng hóa 1%, hoặc 2% nếu không tách riêng được giá trị hàng hóa và dịch vụ; cung cấp, phân phối hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức quy định 1%; tiền bản quyền 10%; cho thuê máy bay, trực thăng, tàu lượn, tàu biển 2%; cho thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải khác 5%; lãi tiền vay 5%; chuyển nhượng chứng khoán và tái bảo hiểm ra nước ngoài 0,1%; dịch vụ tài chính phái sinh 2%; chuyển nhượng vốn 2%, trừ trường hợp tái cơ cấu thuộc ngoại lệ quy định; xây dựng, vận tải và hoạt động khác 2%. Một số giao dịch bán nguyên liệu, vật tư, linh kiện tại kho ngoại quan hoặc khu phi thuế quan cho mục đích sản xuất hàng xuất khẩu thuộc trường hợp không phải nộp TNDN theo điều kiện tại điểm b khoản 3 Điều 12.","effective_date":"2025-12-15","document_number":"320/2025/NĐ-CP","issuing_authority":"Chính phủ"},{"name":"Hướng dẫn xác định thuế TNDN nhà thầu nước ngoài","status":"Còn hiệu lực tại ngày kiểm tra","category":"Hướng dẫn áp dụng TNDN","record_id":"huong-dan-tndn-nha-thau-nuoc-ngoai","issue_date":"2026-03-12","source_url":"https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/3/20-btc.pdf","description":"Thông tư hướng dẫn áp dụng quy định TNDN đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Tỷ lệ TNDN trên doanh thu áp dụng theo ngành, nghề tại khoản 3 Điều 12 Nghị định; hợp đồng có nhiều hoạt động áp dụng tỷ lệ tương ứng với doanh thu của từng hoạt động theo hợp đồng. Doanh thu tính thuế được xác định theo quy định hiện hành tại Thông tư và Nghị định.","effective_date":"2026-03-12","document_number":"20/2026/TT-BTC","issuing_authority":"Bộ Tài chính"}],"extensions":{"period":null,"sources":[{"url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=212476&pageid=27160","title":"Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế giá trị gia tăng","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","source_date":"2024-11-26","official_url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=212476&pageid=27160"},{"url":"https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/7/69-btc.signed.pdf","title":"Thông tư số 69/2025/TT-BTC","publisher":"Bộ Tài chính; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","source_date":"2025-07-01","official_url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=214417&pageid=27160"},{"url":"https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/12/320-ndcp.signed.pdf","title":"Nghị định số 320/2025/NĐ-CP","publisher":"Chính phủ; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","source_date":"2025-12-15","official_url":"https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=216219&pageid=27160"},{"url":"https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/3/20-btc.pdf","title":"Thông tư số 20/2026/TT-BTC","publisher":"Bộ Tài chính; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","source_date":"2026-03-12","official_url":"https://vanban.chinhphu.vn/?classid=1&docid=217191&pageid=27160&typegroupid=6"}],"coverage":{"notes":"Tỷ lệ GTGT được tổng hợp theo bốn nhóm hoạt động của Luật Thuế GTGT và hướng dẫn tại Thông tư 69/2025/TT-BTC; tỷ lệ TNDN được liệt kê theo khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Ngày kiểm tra là 2026-10-07 UTC.","complete":true,"records_found":3,"missing_known_items":[]},"data_date":"2026-10-07","canonical_id":"vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam","version_info":{"version":"2026.10.07","changelog_vi":"Cập nhật căn cứ và tỷ lệ tính thuế theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, Thông tư 69/2025/TT-BTC, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Tỷ lệ GTGT dưới đây không bao gồm dịch vụ qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số.","last_verified":"2026-10-07","effective_date":null}}},"freshness":{"currentVersion":"2026.10.07","status":"current","effectiveDate":null,"publishedDate":"2026-10-07","lastVerified":"2026-10-07","lastUpdated":"2026-10-07","refreshCadence":"monthly","refreshPolicy":{"vi":"Kiểm tra vận hành định kỳ hằng tháng; đối chiếu văn bản quy phạm pháp luật và thông báo từ Tổng cục Thuế / Bộ Tài chính.","en":"Monitored monthly against official General Department of Taxation legal bulletins."}},"provenance":{"license":"Văn bản quy phạm pháp luật công báo - Cổng TTĐT Chính phủ","sources":[{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam","title":"Thông tư số 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam","publisher":"Bộ Tài chính & Tổng cục Thuế","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=175782","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2014-08-06","retrievedDate":"2026-09-24","sourceVersion":"Thông tư 103/2014/TT-BTC","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muilhavv-sfkkv","title":"Thông tư 103/2014/TT-BTC","publisher":"Bộ Tài chính","url":"https://vbpq.mof.gov.vn/DKC.FileManagement/FileStorage/File/17757","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2014-08-06","retrievedDate":"2026-09-26","sourceVersion":"2026.09.26","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muilhavz-zk9no","title":"Thông tư số 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?classid=1&docid=214417&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2025-07-01","retrievedDate":"2026-09-28","sourceVersion":"2026.09.28","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muilhaw3-y0q5j","title":"Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=216219&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2025-12-15","retrievedDate":"2026-09-26","sourceVersion":"2026.09.26","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muilhaw9-ptjgh","title":"Thông tư số 20/2026/TT-BTC","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=217191&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2026-03-12","retrievedDate":"2026-09-26","sourceVersion":"2026.09.26","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muilhawd-2o28h","title":"Lịch sử hiệu lực Thông tư 103/2014/TT-BTC","publisher":"Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật","url":"https://vbpl.vn/TW/Pages/vbpq-lichsu.aspx?ItemID=46348","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2026-09-26","retrievedDate":"2026-09-26","sourceVersion":"2026.09.26","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muluge09-ezwtv","title":"Nghị định số 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=216219&pageid=27160&typegroupid=4","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2025-12-15","retrievedDate":"2026-09-28","sourceVersion":"2026.09.28","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muluge0f-bgfze","title":"Thông tư số 20/2026/TT-BTC","publisher":"Bộ Tài chính; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?classid=1&docid=217191&pageid=27160&typegroupid=6","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2026-03-12","retrievedDate":"2026-10-07","sourceVersion":"2026.10.07","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muluge0k-t9niq","title":"Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 320/2025/NĐ-CP","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://chinhphu.vn/?classid=0&docid=217960&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2026-04-29","retrievedDate":"2026-09-28","sourceVersion":"2026.09.28","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muluge0p-1jyg3","title":"Hỏi đáp về tỷ lệ GTGT đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa","publisher":"Bộ Tài chính","url":"https://portal.mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/160962","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2026-04-21","retrievedDate":"2026-09-28","sourceVersion":"2026.09.28","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muluge0t-59022","title":"Nghị định 320/2025/NĐ-CP — toàn văn và khoản 3 Điều 12","publisher":"Thư Viện Pháp Luật","url":"https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-320-2025-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-doanh-nghiep-665051.aspx","sourceLanguage":"vi","sourceDate":null,"retrievedDate":"2026-09-28","sourceVersion":"2026.09.28","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muyqln0q-wpx9l","title":"Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế giá trị gia tăng","publisher":"Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=212476&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2024-11-26","retrievedDate":"2026-10-07","sourceVersion":"2026.10.07","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muyqln1b-7is8h","title":"Thông tư số 69/2025/TT-BTC","publisher":"Bộ Tài chính; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?docid=214417&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2025-07-01","retrievedDate":"2026-10-07","sourceVersion":"2026.10.07","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true},{"id":"src-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam-muyqln1g-6hw49","title":"Nghị định số 320/2025/NĐ-CP","publisher":"Chính phủ; Cổng Thông tin điện tử Chính phủ","url":"https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=216219&pageid=27160","sourceLanguage":"vi","sourceDate":"2025-12-15","retrievedDate":"2026-10-07","sourceVersion":"2026.10.07","license":"Public Domain","redistributionAllowed":true}]},"links":{"html":"https://data.bop.ink/thue-phi/thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi/thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam","markdown":"https://data.bop.ink/thue-phi/thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi/thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam.md","json":"https://data.bop.ink/api/v1/datasets/vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam.json","csv":"https://data.bop.ink/api/v1/datasets/vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam.csv","embed":"https://data.bop.ink/embed/vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam","pdf":"https://data.bop.ink/export/vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam.pdf","png":"https://data.bop.ink/export/vn.thue-phi.thue-quoc-te-xuyen-bien-gioi.thue-nha-thau-nuoc-ngoai-tai-viet-nam.png"}}