Thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam
Bảng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNDN trên doanh thu được cập nhật theo quy định đang áp dụng đến ngày 26/09/2026. Tỷ lệ GTGT tham chiếu Thông tư 69/2025/TT-BTC; tỷ lệ TNDN tham chiếu Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Các bảng tương ứng tại Thông tư 103/2014/TT-BTC đã được thay thế hoặc bãi bỏ một phần.
API, file, nhúng và AI — dùng ngay mà không rời trang.
| Mã định danh | Tên / chỉ tiêu | Số hiệu | Cơ quan ban hành | Ngày hiệu lực | Ngày ban hành | Tình trạng | Phân loại | Nội dung | URL nguồn |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| vat-doanh-thu-nha-thau-nuoc-ngoai | Tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu | 48/2024/QH15; 69/2025/TT-BTC | Quốc hội; Bộ Tài chính | 2025-07-01 | 2025-07-01 | Còn hiệu lực tại ngày kiểm tra | GTGT | Theo các nhóm hoạt động tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật 48/2024/QH15 và Điều 5, Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC: phân phối, cung cấp hàng hóa 1%; dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa và xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3%; hoạt động kinh doanh khác 2%. Áp dụng cho nhà thầu nước ngoài theo phạm vi quy định, không gồm dịch vụ cung cấp qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số. Hợp đồng có nhiều hoạt động cần xác định doanh thu theo từng hoạt động; nếu không tách được, áp dụng tỷ lệ cao nhất tương ứng. | https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/7/69-btc.signed.pdf |
| tndn-doanh-thu-nha-thau-nuoc-ngoai | Tỷ lệ thuế TNDN trên doanh thu tính thuế | 320/2025/NĐ-CP | Chính phủ | 2025-12-15 | 2025-12-15 | Còn hiệu lực tại ngày kiểm tra | TNDN | Khoản 3 Điều 12 quy định tỷ lệ trên doanh thu tính thuế phát sinh tại Việt Nam: dịch vụ 5%, riêng dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino 10%; dịch vụ gắn với hàng hóa: phần hàng hóa 1%, hoặc 2% nếu không tách riêng được giá trị hàng hóa và dịch vụ; cung cấp, phân phối hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức quy định 1%; tiền bản quyền 10%; cho thuê máy bay, trực thăng, tàu lượn, tàu biển 2%; cho thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải khác 5%; lãi tiền vay 5%; chuyển nhượng chứng khoán và tái bảo hiểm ra nước ngoài 0,1%; dịch vụ tài chính phái sinh 2%; chuyển nhượng vốn 2%, trừ trường hợp tái cơ cấu thuộc ngoại lệ quy định; xây dựng, vận tải và hoạt động khác 2%. Một số giao dịch bán nguyên liệu, vật tư, linh kiện tại kho ngoại quan hoặc khu phi thuế quan cho mục đích sản xuất hàng xuất khẩu thuộc trường hợp không phải nộp TNDN theo điều kiện tại điểm b khoản 3 Điều 12. | https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/12/320-ndcp.signed.pdf |
| huong-dan-tndn-nha-thau-nuoc-ngoai | Hướng dẫn xác định thuế TNDN nhà thầu nước ngoài | 20/2026/TT-BTC | Bộ Tài chính | 2026-03-12 | 2026-03-12 | Còn hiệu lực tại ngày kiểm tra | Hướng dẫn áp dụng TNDN | Thông tư hướng dẫn áp dụng quy định TNDN đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Tỷ lệ TNDN trên doanh thu áp dụng theo ngành, nghề tại khoản 3 Điều 12 Nghị định; hợp đồng có nhiều hoạt động áp dụng tỷ lệ tương ứng với doanh thu của từng hoạt động theo hợp đồng. Doanh thu tính thuế được xác định theo quy định hiện hành tại Thông tư và Nghị định. | https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/3/20-btc.pdf |
Mặc định chỉ hiển thị các cột quan trọng. Mở tất cả cột khi cần xem đầy đủ.
Hiểu và sử dụng bộ dữ liệu
Các câu trả lời dưới đây giải thích cách đọc các chiều và trường dữ liệu; chúng không thay thế giá trị hiện hành trong bảng.
Làm sao chọn đúng tỷ lệ trong bảng thuế nhà thầu nước ngoài?
Đối chiếu “Tên / chỉ tiêu” với “Phân loại” để phân biệt GTGT và TNDN, rồi đọc “Nội dung” về nhóm hoạt động và điều kiện áp dụng. Tỷ lệ không nên được tách khỏi loại thuế và phương pháp tính.
Tỷ lệ trong dataset có áp dụng cho dịch vụ trên nền tảng số không?
Không mặc nhiên. Phạm vi dataset nêu các trường hợp loại trừ hoặc quy định riêng, trong đó có dịch vụ qua thương mại điện tử và nền tảng số. Kiểm tra nội dung và văn bản nguồn cho hoạt động cụ thể.
Những thông tin nào cần xác định trước khi dùng một tỷ lệ thuế nhà thầu?
Xác định loại hoạt động, phần việc trong hợp đồng, phương pháp tính và đối tượng chịu thuế; sau đó đối chiếu “Số hiệu”, “Ngày hiệu lực” và “Nội dung”. Dataset không thay thế việc phân loại giao dịch cụ thể.