Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
Khung xử phạt theo thời gian chậm nộp và tình trạng phát sinh thuế phải nộp, căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đã được cập nhật theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Các mức tại Điều 13 áp dụng cho tổ chức; cá nhân và hộ kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa.
API, file, nhúng và AI — dùng ngay mà không rời trang.
| Mã định danh | Tên / chỉ tiêu | Số hiệu | Cơ quan ban hành | Ngày hiệu lực | Ngày ban hành | Tình trạng | Phân loại | Nội dung | URL nguồn |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| d1_5_mitigating | Chậm 1–5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 khoản 1 (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC) | Chính phủ | — | 2020-10-19 | Còn hiệu lực theo văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC | Phạt cảnh cáo | Tổ chức nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì bị cảnh cáo. Theo phạm vi dữ liệu, cá nhân và hộ kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa. | https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=219310&pageid=27160 |
| d1_30 | Chậm 1–30 ngày | 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 khoản 2 (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC) | Chính phủ | — | 2020-10-19 | Còn hiệu lực theo văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC | Phạt tiền | Tổ chức bị phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng, trừ trường hợp chậm từ 01 đến 05 ngày có tình tiết giảm nhẹ quy định tại khoản 1. Cá nhân và hộ kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa. | https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=219310&pageid=27160 |
| d31_60 | Chậm 31–60 ngày | 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 khoản 3 (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC) | Chính phủ | — | 2020-10-19 | Còn hiệu lực theo văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC | Phạt tiền | Tổ chức bị phạt từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng. Cá nhân và hộ kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa. | https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=219310&pageid=27160 |
| d61_90_or_over90_no_tax_due | Chậm 61–90 ngày hoặc quá 90 ngày nhưng không phát sinh thuế phải nộp | 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 khoản 4 (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC) | Chính phủ | — | 2020-10-19 | Còn hiệu lực theo văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC | Phạt tiền | Tổ chức bị phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng nếu: nộp hồ sơ chậm từ 61 đến 90 ngày; nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp; không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế phải nộp; hoặc không nộp phụ lục giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Cá nhân và hộ kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa. | https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=219310&pageid=27160 |
| over90_tax_due_paid_before_detection | Chậm quá 90 ngày, có thuế phải nộp và đã nộp đủ trước thời điểm luật định | 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 khoản 5 (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC) | Chính phủ | 2026-01-16 | 2020-10-19 | Còn hiệu lực theo văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC | Phạt tiền | Tổ chức bị phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng nếu hồ sơ nộp chậm trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ thuế cùng tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp. Nếu mức phạt tính theo khoản này lớn hơn số thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ hoặc tổng số thuế phát sinh thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5, mức phạt tối đa bằng khoản thuế đó nhưng không thấp hơn mức trung bình khung phạt tại khoản 4 Điều 13. Cá nhân và hộ kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa. | https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=219310&pageid=27160 |
| corrective_measures | Biện pháp khắc phục hậu quả | 125/2020/NĐ-CP, Điều 13 khoản 6 (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC) | Chính phủ | — | 2020-10-19 | Còn hiệu lực theo văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC | Khắc phục hậu quả | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi tại khoản 1, 2, 3 và khoản 4 nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp thuế. Đối với hành vi tại điểm c, d khoản 4, buộc nộp hồ sơ khai thuế và phụ lục kèm theo. | https://vanban.chinhphu.vn/?classid=0&docid=219310&pageid=27160 |
Mặc định chỉ hiển thị các cột quan trọng. Mở tất cả cột khi cần xem đầy đủ.
Hiểu và sử dụng bộ dữ liệu
Các câu trả lời dưới đây giải thích cách đọc các chiều và trường dữ liệu; chúng không thay thế giá trị hiện hành trong bảng.
Khung xử phạt chậm nộp hồ sơ được phân biệt theo yếu tố nào?
Đọc “Tên / chỉ tiêu”, “Phân loại” và “Nội dung” để xác định số ngày chậm, tình trạng nghĩa vụ thuế và mức xử lý tương ứng. Không chọn mức chỉ theo thời gian nếu điều kiện khác cũng được nêu.
Mức áp dụng cho tổ chức và cá nhân có giống nhau không?
Phạm vi dataset ghi rõ cách phân biệt đối tượng trong phần mô tả. Trước khi áp dụng, hãy đối chiếu “Nội dung”, “Tình trạng” và văn bản tại “URL nguồn” cho đúng chủ thể.
Làm sao xác định khung phạt theo đúng văn bản hiện hành?
Kiểm tra “Số hiệu”, “Ngày hiệu lực” và “Tình trạng” của bản ghi, sau đó mở nguồn để đọc điều khoản và văn bản sửa đổi. Không dùng ngày ban hành thay cho ngày có hiệu lực.